Säästösumman verotus

Säästövakuutuksesta maksetaan veroa vasta kun vakuutus erääntyy eli säästösumma maksetaan edunsaajalle. Säästöaikana kertyneitä tuottoja tai syntyneitä voittoja sijoituskohteita vaihtaessa ei siis veroteta vakuutuksen voimassaoloaikana.

Edunsaajana vakuutuksenottaja

Kun säästövakuutuksen säästösumma maksetaan vakuutuksenottajalle itselleen tämän ollessa vakuutettuna, on vakuutuksesta verotettavaa vain vakuutuksen tuotto. Tuotto lasketaan maksettavan säästösumman ja maksettujen vakuutusmaksujen erotuksena. Tuotosta maksetaan pääomatuloveroa.

Edunsaajana lähiomainen

Kun säästösumman edunsaajana on lähiomainen, vero määräytyy lahjaverosäännösten mukaan. Lähiomaisella tarkoitetaan esimerkiksi aviopuolisoa, lapsia, puolison lapsia, ottolapsia ja lapsenlapsia.
Lähiomaiselle maksettavasta säästösummasta ei peritä lahjaveroa siltä osin kuin vakuutukseen sijoitettu pääoma on korkeintaan 8 500 euroa. Sama edunsaaja voi saada yhteensä enintään 8 500 euroa verottomana vakuutuslahjana kolmen vuoden aikana.
Säästösummaan sisältyvä vakuutuksen tuotto on veronalaista pääomatuloa myös lähiomaiselle eikä se sisälly lahjaan.

Edunsaajana muu kuin lähiomainen

Jos säästösumman edunsaajaksi on määrätty muu henkilö kuin vakuutuksenottaja itse tai hänen lähiomaisensa, on maksettava säästösumma edunsaajan veronalaista pääomatuloa kokonaisuudessaan.

Kuolemantapaussumman verotus

Vakuutetun kuoltua kuolintapauskorvaus maksetaan edunsaajamääräyksen mukaisesti kuolintapaussumman edunsaajille.

Edunsaajana lähiomainen

Lähiomaiselle maksettava kuolintapaussumma on verotuksessa verovapaata 35 000 euroon saakka edunsaajaa kohden. Leskelle (aviopuolisolle) maksettavasta summasta on perintöverotuksessa verovapaata aina puolet ja vähintään 35 000 euroa.

Edunsaajana muu kuin lähiomainen

Muulle edunsaajalle kuin lähiomaiselle maksettava kuolintapaussumma on hänelle kokonaisuudessaan veronalaista pääomatuloa.